北京代理記賬帶您了解：開具紅字數(shù)電票常見問題

數(shù)電票可以作廢嗎？

答：不可以作廢。納稅人開具藍字發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，或者因銷貨方部分退回及發(fā)生銷售折讓的，無論當月或者跨月均需按規(guī)定開具紅字數(shù)電票。

如何開具紅字數(shù)電票？

答：數(shù)電票試點納稅人登錄廈門市電子稅務局，選擇“開票業(yè)務--紅字發(fā)票開具--紅字發(fā)票確認信息錄入”進入開具紅字發(fā)票。

開具紅字數(shù)電票均需要對方確認嗎？

答：有以下兩種情況：

? 情況一：受票方未進行用途確認及入賬確認的，由開票方通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起《紅字發(fā)票信息確認單》后全額開具紅字數(shù)電票，無需受票方確認?！都t字發(fā)票信息確認單》錄入確認即開票，銷售方無需再進入專門開具模塊進行開具紅字發(fā)票操作。

? 情況二：受票方已進行用途確認或入賬確認的，可由購銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務平臺（當受票方為非試點納稅人時，在增值稅發(fā)票綜合服務平臺發(fā)起和確認）發(fā)起《紅字發(fā)票信息確認單》，經(jīng)另一方確認后，實現(xiàn)“確認即開票”，銷售方無需再進入專門開具模塊進行開具紅字發(fā)票操作。需要注意的是，如果對方在發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后的72小時內(nèi)未確認的，該流程自動作廢，應重新發(fā)起流程。

需要雙方確認的《紅字信息確認單》有時間限制嗎？

答：有，若發(fā)起的紅字發(fā)票信息確認單需要對方進行確認，對方72小時未進行操作則該紅字確認單作廢。

若開票方發(fā)起紅字數(shù)電票開具流程后，受票方是否可以對該發(fā)票進行用途確認？

答：數(shù)電票未確認用途及未入賬的，開票方發(fā)起紅沖流程后，對應的數(shù)電票將被鎖定，不允許受票方再進行發(fā)票用途確認操作。

數(shù)電票未確認用途已入賬的，若開票方部分開具紅字發(fā)票后，允許受票方對該數(shù)電票未紅沖的部分進行抵扣勾選；若開票方全額開具紅字發(fā)票，則不允許繼續(xù)抵扣勾選。

納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具數(shù)電票及紙質(zhì)發(fā)票，開具紅字發(fā)票時，應開具數(shù)電票還是紙質(zhì)發(fā)票？

答：若原藍字發(fā)票為數(shù)電票時，紅字發(fā)票應當使用數(shù)電票；若原藍字發(fā)票為電子發(fā)票服務平臺開具的紙票時，紅字發(fā)票可使用數(shù)電票或電子發(fā)票服務平臺開具的紙票。

什么情況下對一張已確認用途的數(shù)電票只能全額紅沖？

答：存在以下三種情況：

1.紅沖原因為“開票有誤”時，必須全額紅沖；

2.藍字發(fā)票對應的“增值稅優(yōu)惠用途標簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”的，必須全額紅沖。

注意：該情況中，第一次紅沖只能對未加計部分全額紅沖或整票全額紅沖。如第一次對未加計部分全額紅沖，第二次紅沖僅允許對剩余部份（即已加計部分）全額紅沖。

3.藍字發(fā)票標簽為“差額征稅--差額開票”時，必須全額紅沖。

什么情況不允許開具紅字數(shù)電票？

答：存在以下四種情況：

1.藍字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認定異常抵扣憑證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認單或信息表）時，不允許發(fā)起紅沖；

2.藍字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時，不允許紅沖；

3.藍字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標簽中，“冬奧會退稅標簽”為“已申請冬奧會退稅”時，不允許發(fā)起紅沖；

4.發(fā)起紅沖時，如對方納稅人為“非正?！?、“注銷”等狀態(tài)，無法登錄系統(tǒng)進行相關(guān)操作時，不允許發(fā)起紅沖。

數(shù)電票紅沖后當月的可用發(fā)票額度會增加嗎？

答：試點納稅人開具數(shù)電票后，當月開具紅字數(shù)電票的，電子發(fā)票服務平臺同步增加其可用的發(fā)票額度；

跨月開具紅字數(shù)電票的，電子發(fā)票服務平臺不增加其當月可用發(fā)票額度。對于銷售折讓的情形，也不會增加其可用發(fā)票額度。

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